طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة والسلع المعفاة من الضريبة

كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة

كان هناك جدل كبير حول طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة ، خاصة من جانب المستهلكين للمنتجات الخاضعة للضريبة ، حيث إنها مصدر اهتمام التجار وأصحاب المصانع حتى يتمكنوا من تحديد سعر السلع ، و القيمة المضافة. . يتم احتساب الضريبة على النحو التالي:

• نطرح قيمة البضائع التي اشتريناها من قيمة نفس البضائع التي بعناها.
• مثال: إذا كانت قيمة المبيعات 500 جنيه ، وقيمة المشتريات 200 جنيه ، ونسبة ضريبة القيمة المضافة 10٪.
• هذا يساوي ضريبة القيمة المضافة (500-200) = 300.
• 300 × 10٪ = ضريبة القيمة المضافة.

طريقة حساب المبلغ قبل الضريبة

يمكن للتاجر معرفة المبلغ الذي تحصل عليه قبل إضافة الضريبة ، وإذا أراد معرفة ما يتم إرجاعه لهم بعد خصم ضريبة القيمة المضافة ، فيمكنهم حساب المبلغ قبل الضريبة باستخدام المعادلة التالية:

صافي الربح قبل الضريبة = صافي الربح بعد الضريبة ÷ (100٪ – مبلغ الضريبة).

معدل ضريبة القيمة المضافة

يختلف معدل ضريبة القيمة المضافة من دولة لأخرى ، فمن الممكن أن تكون ضريبة القيمة المضافة 15٪ في دول ودول أخرى ، وهي 5٪ كما في المملكة العربية السعودية ، وفي بعض الدول الأخرى تصل إلى 25٪ .

الحكومة هي التي تتحكم في الزيادة أو النقصان في معدل الضريبة ، اعتمادًا على السياسة الاقتصادية التي تنتهجها الحكومة. يفضل التجار والمواطنون أيضًا معدل ضريبة القيمة المضافة المنخفض. لأنه يؤثر على استهلاك البضائع.

البضائع الخاضعة لضريبة القيمة المضافة في مصر

لا يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة على جميع السلع ، ولكن بعض السلع الخاضعة للقيمة المضافة هي:

• السجائر بأنواعها.
• التبغ والعسل.
• البنزين والديزل والكيروسين.
• زيت الديزل والديزل.
• زيوت معينة صالحة للأكل.
• الشيبس والمقرمشات والحلويات والوجبات الخفيفة.
• أنواع معينة من الأسمدة والمبيدات الزراعية والجبس.
• أعمال البناء والتشييد وأعمال المقاولات من الباطن.
• الصابون والمنظفات.
• وسائل النقل بما في ذلك الحافلة أو القطار.
• انتاج الفيلم.
• بطاقات إكسبيديشن.
• التلفزيون 32 بوصة فوق.
• ثلاجات يزيد حجمها عن 16 بوصة.
• مكيف هواء.
• مشروب غازي.
• منتجات العطور.
• منتجات التجميل.
• المشروبات الكحولية.
• سيارات الركاب.

البضائع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة

بعض المنتجات معفاة من ضريبة القيمة المضافة وهي:

• الحليب ومنتجات الألبان.
• مستحضرات أغذية الأطفال.
• البيض ما عدا المبستر.
• شاي وسكر.
• المطاحن معفاة أيضًا ، لكن الدقيق الفاخر أو الدقيق المخمر المستورد لا يُستثنى من ذلك.
• يعفى الخبز بجميع أنواعه.
• وكذلك المعكرونة باستثناء المعكرونة التي تحتوي على السميد.
• تستثنى الحيوانات المستهلكة مثل الطيور الحية أو المذبوحة أو الطازجة أو المجمدة.
• كما لا توجد ضريبة على الخضراوات ومنتجات اللحوم.
• الكائنات البحرية معفاة سواء كانت طازجة أو مجمدة.
• الأصناف التي أساسها الأسماك مثل الرنجة معفاة أيضًا ، لكن الكافيار لا يُعفى من الضريبة.
• تعفى جميع المنتجات الزراعية من بذور أو نباتات أو ما في حكمها ، ولكن التبغ لا يعفى من الضريبة.
• كما تعفى بعض منتجات البقالة مثل الحلاوة الطحينية والعسل بجميع أنواعه سواء كان عسل أسود أو عسل نحل.

احسب الضريبة الشهرية المستحقة الدفع للحكومة

لمعرفة كيفية احتساب الرسوم الشهرية للضريبة المستحقة للحكومة نتبع الخطوات التالية:

• لنفترض أن الضريبة 15٪ ، ومبيعات التاجر هذا الشهر 50000 جنيه إسترليني ، ومشتريات التاجر لهذا الشهر 45000 جنيه إسترليني. لذلك يتعين على التاجر دفع الضريبة لأن قيمة المبيعات أكبر من قيمة المشتريات.
• في البداية نطرح قيمة المبيعات من قيمة المشتريات = 50،000-45،000 = 5،000 جنيه.
• لمعرفة القيمة التي يجب على التاجر دفعها للحكومة ، نقوم بإجراء المعادلة التالية:

• نتيجة هذه المعادلة هي المبلغ الذي يجب على التاجر دفعه للحكومة ، وفي حال كان الرقم سالب يتم إضافته إلى حساب التاجر وإضافته إلى سجلات التاجر لدى الحكومة ويمكنه استعادته . أو استخدمه في الأشهر المقبلة.

ملخص الموضوع في 4 نقاط

من خلال ما سبق أوضحنا النقاط التالية: